2018初级《初级会计实务》第一章精选：银行存款

【随堂练习1-4·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。

A.企业开出支票，银行尚未支付

B.企业送存支票，银行尚未入账

C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

D.银行代收款项，企业尚未接到付款通知

【答案】AC

解析：选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。

【随堂练习1-5·单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　)万元。

A.212.3 　B.225.1 　C.205.9 D.218.7

【答案】A

【随堂练习1-6·单选题】企业银行存款日记记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到贷款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为(　)。

A.160 　 B.165 　 C.152 　　 D.148

【答案】D

解析：调节后银行存款余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=150-2=148万元。