2018初级《初级会计实务》第一章精选：其他货币资金

第一节 货币资金

知识点6：其他货币资金

难度：A

考频说明：考试中容易出记忆性的选择，简单

内容详解：

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款。

【随堂练习1-7·单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

【答案】B

解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“其他应收款——备用金”科目或者“备用金”科目核算。

【随堂练习1-8·多选题】下列各项中，属于其他货币资金的是()。

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

【答案】ABCD

解析：其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。所以ABCD均正确。

【随堂练习1-9·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有()。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

【答案】BCD

解析：选项A属于现金等价物。

【随堂练习1-10·单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(m)。

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

【答案】A

解析：A选项商业汇票在“应收票据”核算，不会引起其他货币资金发生变动。B、C、D分别通过银行本票、银行汇票、存出投资款核算，属于其他货币资金。

【随堂练习1-11·多选题】下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(　)。

A.向银行申请银行本票划转的资金

B.为开信用证而存入银行的专户资金

C.汇向外地开立临时采购专户的资金

D.为购买股票向证券公司划出的资金

【答案】ABCD

解析：其他货币资金主要有银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。







【随堂练习1-12·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当()。

A.借记“应收帐款”科目贷记“银行存款”科目

B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目

C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目

D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目

【答案】B。解析：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资金科目核算。